大洋西瑪電機(jī):收到廣東高壓電機(jī)證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)

時(shí)間：2020-03-14 13:44

 
原標(biāo)題:大洋電機(jī):關(guān)于收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)的公告

證券代碼：002249 證券簡(jiǎn)稱(chēng)： 大洋電機(jī) 公告編號(hào)： 2020-002

中山大洋電機(jī)股份有限公司

關(guān)于收到廣東證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)的公告



本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并對(duì)公告中
的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏承擔(dān)責(zé)任。






中山大洋電機(jī)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“大洋電機(jī)”）于2020年1月
11日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣東證監(jiān)局”）出具的行
政監(jiān)管措施決定書(shū)《關(guān)于對(duì)中山大洋電機(jī)股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、
伍小云采取出具警示函措施的決定》（﹝2020﹞2號(hào)），現(xiàn)將該行政監(jiān)管措施決定書(shū)
全文公告如下：

中山大洋電機(jī)股份有限公司、魯楚平、徐海明、熊杰明、伍小云：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告[2010]12號(hào)）等規(guī)定，我局對(duì)中山大
洋電機(jī)股份有限公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問(wèn)題：

一、信息披露方面的問(wèn)題

（一）2018年年報(bào)披露的理財(cái)信息不準(zhǔn)確、不完整

一是大洋電機(jī)2018年年報(bào)披露報(bào)告期不存在委托理財(cái)與實(shí)際不符。經(jīng)查，公司董
事會(huì)于2018年3月23日召開(kāi)會(huì)議審議通過(guò)使用閑置募集資金購(gòu)買(mǎi)銀行保本理財(cái)產(chǎn)品的
議案，公司及子公司2018年度累計(jì)購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品14.08億元，累計(jì)贖回14.17億元，
期末理財(cái)余額為零，但公司未在2018年年報(bào)中披露報(bào)告期內(nèi)委托理財(cái)?shù)陌l(fā)生情況。二
是公司將部分銀行存款利息收入誤計(jì)入銀行理財(cái)產(chǎn)品投資收益，導(dǎo)致公司2018年年報(bào)
披露的銀行理財(cái)產(chǎn)品投資收益與實(shí)際不符。上述情形不符合《上市公司信息披露管理
辦法》第二條、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)一一年度報(bào)告的
內(nèi)容與格式》第四十一條等規(guī)定。


（二）未按規(guī)定在年報(bào)中披露與商譽(yù)相關(guān)的必要信息

大洋電機(jī)2018年商譽(yù)發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失，經(jīng)查，公司2018年與商譽(yù)有關(guān)的資
產(chǎn)組組成與前期相比發(fā)生了較大變化，但公司未在2018年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露資產(chǎn)組


變化的原因以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況等信息。上述情形不符合《上市公司信息
披露管理辦法》第二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值》第二十七條等規(guī)定。


二、財(cái)務(wù)核算方面的問(wèn)題

（一）收入確認(rèn)不合規(guī)

2018年11月，大洋電機(jī)子公司上海電驅(qū)動(dòng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海電驅(qū)動(dòng)
”）的子公司山東通洋氫能動(dòng)力科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“山東通洋”）與聊城中通
輕型客車(chē)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聊城中通”）簽訂合同，由山東通洋向聊城中通銷(xiāo)售
600套燃料電器系統(tǒng)及配件，含稅總價(jià)4.782億元。雙方約定，如裝有該批貨物的新能源
車(chē)輛無(wú)法足額申領(lǐng)地方補(bǔ)貼款，差額部分由山東通洋承擔(dān)；如無(wú)法足額申領(lǐng)國(guó)家補(bǔ)貼
款，則車(chē)輛價(jià)格由雙方另行協(xié)商確定。山東通洋在2018年底向聊城中通交付全部貨物
并確認(rèn)了4.12億元收入，占公司披露的2018年度營(yíng)業(yè)總收入的4.77%。但截至2019年11
月30日，山東通洋僅收到預(yù)付款3,000萬(wàn)元，余款4.482億元尚未收到。大洋電機(jī)在確認(rèn)
該筆收入時(shí)，未充分考慮商品銷(xiāo)售價(jià)款能否收回高度依賴于最終產(chǎn)成品申領(lǐng)政府補(bǔ)貼
的情況以及相關(guān)政策的不確定性，同時(shí)也未考慮合同有關(guān)未足額申領(lǐng)到補(bǔ)貼款需要雙
方另行定價(jià)或由山東通洋補(bǔ)足余款的責(zé)任。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一
一收入》第五條等規(guī)定。


（二）2017年度計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備不準(zhǔn)確

上海電驅(qū)動(dòng)自2017年開(kāi)展汽車(chē)通用底盤(pán)、燃料電池等相關(guān)業(yè)務(wù)，該部分業(yè)務(wù)不屬
于大洋電機(jī)2016年收購(gòu)上海電驅(qū)動(dòng)所形成商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組。但大洋電機(jī)對(duì)收購(gòu)上海
電驅(qū)動(dòng)所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)未辨識(shí)并剔除該部分業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)組，導(dǎo)致2017
年年度報(bào)告中商譽(yù)減值損失的計(jì)算過(guò)程存在錯(cuò)誤。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8
號(hào)一一資產(chǎn)減值》第二十三條等規(guī)定。


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（三）在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊

大洋電機(jī)2018年年報(bào)披露在建工程項(xiàng)目“進(jìn)口定子自動(dòng)生產(chǎn)線”、“充磁機(jī)”和
“315KW高速自趨測(cè)功機(jī)”等設(shè)備期末金額合計(jì)2,383.05萬(wàn)元。經(jīng)查，上述在建工程
已符合使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的條件，但公司未及時(shí)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核
算并計(jì)提折舊。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)一一固定資產(chǎn)》第八條、第十四
條等規(guī)定。


（四）在建工程未按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備


大洋電機(jī)2018年年報(bào)披露在建工程項(xiàng)目“EV混合動(dòng)力系統(tǒng)測(cè)試儀”期末余額為
464.22萬(wàn)元，經(jīng)查，該設(shè)備已存在減值跡象，但公司未對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備。上述情形不
符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值》第四條、第五條等規(guī)定。


（五）財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別科目會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤

大洋電機(jī)2018年年報(bào)將上海電驅(qū)動(dòng)控股子公司江蘇易行車(chē)業(yè)有限公司廠區(qū)土地項(xiàng)
目5,215.91萬(wàn)元計(jì)入“在建工程”科目，該款項(xiàng)實(shí)際為預(yù)付的土地使用權(quán)購(gòu)置款，應(yīng)計(jì)
入“預(yù)付賬款”科目。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》第十條的規(guī)定。


（六）財(cái)務(wù)報(bào)表部分科目及附注列報(bào)錯(cuò)誤

一是大洋電機(jī)未對(duì)2018年度合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司內(nèi)部往來(lái)款進(jìn)行抵銷(xiāo)，導(dǎo)致合
并現(xiàn)金流量表中“取得借款收到的現(xiàn)金”科目多計(jì)72.38萬(wàn)元。二是公司子公司中山新
能源巴士有限公司與廈門(mén)金龍旅行車(chē)有限公司發(fā)生車(chē)輛質(zhì)量糾紛訴訟導(dǎo)致兩個(gè)銀行賬
戶被凍結(jié)，截至2018年12月31日，凍結(jié)資金余額合計(jì)142.58萬(wàn)元，公司2018年年報(bào)
未剔除此部分受限的貨幣資金，導(dǎo)致合并現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額多計(jì)
142.58萬(wàn)元。三是公司向勞務(wù)派遣人員支付的酬勞未通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，導(dǎo)致2018
年財(cái)務(wù)報(bào)告附注中應(yīng)付職工薪酬本期發(fā)生額少計(jì)1,144.68萬(wàn)元。四是公司2018年財(cái)務(wù)
報(bào)告其他應(yīng)付款附注披露公司應(yīng)付楊某信、楊某輝一年以上往來(lái)款余額分別為1,334.53
萬(wàn)元和999.30萬(wàn)元，而實(shí)際余額分別為1,014.55萬(wàn)元和1,324.53萬(wàn)元。上述情形不
符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》第十二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)一一職工薪酬》
第二條、第三條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)一一現(xiàn)金流量表》應(yīng)用指南第二點(diǎn)等規(guī)定。


大洋電機(jī)上述會(huì)計(jì)核算問(wèn)題導(dǎo)致公司2017年年報(bào)和2018年年報(bào)披露的相關(guān)財(cái)
務(wù)數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。


三、內(nèi)幕信息知情人登記管理方面的問(wèn)題

一是內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。大洋電機(jī)2017年季報(bào)、半年報(bào)的內(nèi)幕信
息知情人檔案未登記公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。二是內(nèi)幕信息知情日期登記
不準(zhǔn)確。公司“2015年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易”

重大事項(xiàng)檔案中，登記的知情人知悉內(nèi)幕信息時(shí)間晚于其實(shí)際知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間
。上述情形不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)
會(huì)公告[2011]30號(hào)）第六條、第七條等規(guī)定。


魯楚平作為大洋電機(jī)時(shí)任董事長(zhǎng)，徐海明作為公司時(shí)任總裁，熊杰明作為公司時(shí)


任董事會(huì)秘書(shū)，伍小云作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，未按照《上市公司信息披露管理辦法
》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。


根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具
警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法
真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)
，于收到本決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送公司整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，并抄報(bào)深圳證券
交易所。


如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督
管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人
民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。




公司高度重視上述問(wèn)題，將嚴(yán)格按照相關(guān)要求，制定可行的整改計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)
間內(nèi)上報(bào)整改報(bào)告和內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況。公司將加大內(nèi)控治理力度，組織和督促相關(guān)人員認(rèn)
真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，不斷提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和信息
披露質(zhì)量，切實(shí)維護(hù)全體股東權(quán)益。




特此公告。




中山大洋電機(jī)股份有限公司

董 事 會(huì)

2020年1月14日



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